Ben je van plan om in 2025 een woning te kopen of te verbouwen? Dan kan je misschien aanspraak maken op één of meerdere fiscale gunstmaatregelen. Ontdek hier op welke voordelen je recht hebt.

Verlaagd verkooprecht

Bij de aankoop van een onroerend goed (woning, bouwgrond, handelspand, magazijn,…) betaal je registratierechten. Het basistarief in de registratierechten bedraagt 12%.

Gaat het echter om de aankoop van je enige en eigen woning, dan geldt er vanaf 1 januari 2025 een verlaagd tarief van 2%. Nu bedraagt het tarief nog 3%. De belangrijkste voorwaarden om voor dit verlaagd tarief in aanmerking te komen zijn de volgende:

• Het moet gaan om een woning. De aankoop van o.m. een bouwgrond komt niet voor het 3%-tarief in aanmerking;
• Je moet door de aankoop de gehele woning in volle eigendom verwerven;
• Je moet je domicilie vestigen op het adres van de aangekochte woning, en dit binnen de 3 jaar na het verlijden van de notariële aankoopakte;
• Je mag als de koper niet voor 100% volle eigenaar zijn van een andere woning of bouwgrond. Is dit wel het geval, dan is er sprake van zgn. ‘verhinderend bezit’ en kan het verlaagd tarief niet worden toegepast. Je kan evenwel toch gebruik maken van het verlaagd tarief als je je er toe verbindt de woning of bouwgrond binnen de 2 jaar na de aankoop volledig en ten bezwarende titel te vervreemden.

Voor de aankoop van bescheiden woningen is er een extra korting van € 1.867 voorzien. Een bescheiden woning is een woning die aangekocht wordt voor minder dan € 220.000 (of € 240.000 in bepaalde kernsteden en de Vlaamse rand rond Brussel). Als het verschuldigde verkooprecht lager is dan € 1.867, dan wordt de korting beperkt tot het bedrag van het verschuldigde verkooprecht.

Verlaagd btw-tarief bij sloop en herbouw

Koop je een (oude) woning die je zal afbreken, gevolgd door het optrekken van een nieuwbouw? Dan kunnen de sloop- en bouwwerken mogelijks gebeuren met toepassing van een verlaagd BTW-tarief van 6%, in plaats van het basistarief van 21%.

Tot 31 december 2023 bestonden er 2 afzonderlijke BTW-regelingen voor de sloop en herbouw van een woning. Afhankelijk van de ligging van de woning (al dan niet in een centrumstad) is de ene of de andere regeling van toepassing. Sinds 1 januari 2024 werden deze regelingen echter geharmoniseerd. Lees hier alles over de nieuwe voorwaarden. Voor de 2 opties die tot eind 2023 van kracht waren, geldt wel nog een overgangsperiode die loopt tot 30 juni 2025.

Verlaagd btw-tarief voor renovaties

Renoveer je een woning die meer dan 10 jaar oud is? Dan kan je deze werken laten uitvoeren tegen een verlaagd BTW-tarief van 6% i.p.v. het normale tarief van 21%. Het kan bijvoorbeeld gaan om de vernieuwing van de centrale verwarming, uitvoeren van isolatiewerken, plaatsen van een nieuwe badkamer, plaatsen van zonnepanelen,… Hierbij maakt het niet uit of het gaat om de woning die je zelf betrekt, dan wel een woning die je verhuurt.

Opgelet 1: enkel renovatiewerken die uitgevoerd worden door een aannemer komen in aanmerking. Koop je zelf materialen aan en steek je zelf de handen uit de mouwen, dan betaal je het normale tarief van 21% BTW.

Opgelet 2: als de renovatiewerken te ingrijpend zijn, kan er sprake zijn van een nieuwbouw. Op nieuwbouw is het BTW-tarief van 21 % van toepassing (tenzij er sprake is van een sloop en herbouw, die in aanmerking komt voor een BTW-tarief van 6%, zie hiervoor).

Renovatiepremie

Heb je werken gepland aan je woning? Dan heb je misschien recht op een premie van de overheid. Er bestaat een ganse waaier aan premies, gaande van een premie bij het plaatsen van een hemelwaterput tot een premie bij het plaatsen van dakisolatie. Ontdek op www.premiezoeker.be op welke premies je recht hebt.

Steve Bossuyt
Gecertificeerd belastingadviseur