Jouw verloningspakket op maat
Als bedrijfsleider wil je jezelf correct en efficiënt laten verlonen, zonder onnodig veel belastingen te betalen. Kies je best voor een klassieke bezoldiging, een IPT, of toch voor een dividend? En hoe kan je jouw medewerkers op een fiscaal vriendelijke manier motiveren? Het zijn vragen die veel bedrijfsleiders herkennen. Hieronder lees je hoe je een doordachte loonpolitiek kan opbouwen.
Start met een klassieke bezoldiging, maar eindig er niet mee
De meeste bedrijfsleiders ontvangen een periodieke brutobezoldiging. Bovendien is het toekennen van een bepaalde minimumbezoldiging een voorwaarde om te kunnen genieten van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting.
De belastingdruk op brutolonen loopt echter snel hoog op. Daarom is het verstandig om een brutobezoldiging als basis te gebruiken, maar ze vervolgens te versterken met fiscaal gunstige alternatieven die je totale verloning optimaliseren.
Maak gebruik van forfaitaire voordelen van alle aard en onkostenvergoedingen
Naast loon in geld kan je als bedrijfsleider ook voordelen in natura ontvangen, zoals een bedrijfswagen, laptop of gsm. Deze worden vaak forfaitair belast, wat gunstiger kan zijn dan de werkelijke kostprijs. Als de forfaitaire waarde lager ligt dan de reële uitgave, haal je een fiscaal voordeel door deze kosten via je vennootschap te laten dragen.
Doe je regelmatig beroepsmatige verplaatsingen? Dan kan je vennootschap je forfaitaire onkostenvergoedingen toekennen voor binnenlandse en buitenlandse dienstreizen. Wanneer de fiscale en sociale regels correct worden toegepast, vormen deze vergoedingen geen belastbare bezoldiging (lees meer hier.)
Bouw een aanvullend pensioenkapitaal op
Via je vennootschap kan je een individuele pensioentoezegging (IPT) of groepsverzekering afsluiten. De premies zijn fiscaal aftrekbaar, op voorwaarde dat de 80%-regel wordt gerespecteerd. Zo bouw je op een fiscaal efficiënte manier een pensioenbuffer op.
Daarnaast kan je privé een (sociaal) vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) afsluiten. De premies zijn aftrekbaar als beroepskost, wat een dubbele winst oplevert: een lagere personenbelasting én een vermindering van je sociale bijdragen.
Beide systemen genieten een interessante eindbelasting bij uitkering en vormen een belangrijk onderdeel van je persoonlijk pensioenplan.
Hanteer een doordachte dividendpolitiek
De winst die de vennootschap realiseert kan uitgekeerd worden aan de aandeelhouders via dividenduitkeringen. Op de dividenden die de vennootschap uitkeert moet in principe 30% roerende voorheffing ingehouden worden. Er bestaan echter enkele gunstregimes waardoor dividenden uitgekeerd kunnen worden aan een verlaagde roerende voorheffing.
Zo kan een KMO-vennootschap er voor opteren om de winst van het boekjaar te reserveren via de aanleg van een afzonderlijke liquidatiereserve. Bij de aanleg van dergelijke liquidatiereserve is weliswaar een belasting van 10% van het gereserveerde bedrag verschuldigd (bovenop de vennootschapsbelasting), doch hiertegenover staat dat er bij een latere dividenduitkering ná een wachtperiode een lagere roerende voorheffing verschuldigd is.
Je vennootschap kan winst uitkeren via dividenden. Hierop wordt standaard 30% roerende voorheffing ingehouden. Toch bestaan er gunstregimes die dit tarief kunnen verlagen.
Een KMO kan kiezen voor een liquidatiereserve, waarbij je bij aanleg 10% belasting betaalt (bovenop de vennootschapsbelasting). Na een wachtperiode kan je deze reserve uitkeren tegen een lagere roerende voorheffing. Daarnaast bestaat het VVPRbis-regime, waarmee je dividenden op aandelen van een KMO uitgegeven na 1 juli 2013 — onder voorwaarden — kan uitkeren aan een verlaagde roerende voorheffing. Lees hier meer over beide mogelijkheden.
In bepaalde gevallen kan je zelfs een beperkt belastingvrij dividend ontvangen.
Een goed onderbouwde dividendpolitiek helpt je om optimaal gebruik te maken van deze voordelen.
Motiveer medewerkers via flexibele verloningstechnieken
Wil je je medewerkers op een fiscaal aantrekkelijke manier belonen én binden aan je onderneming? Klassieke extralegale voordelen zoals een bedrijfswagen of hospitalisatieverzekering worden vaak al toegepast, en een brutoloonsverhoging is in veel gevallen (te) duur.
Er bestaan echter nog tal van andere fiscaal vriendelijke motivatietechnieken. Hiermee kan je gericht inspelen op de noden van je team en tegelijk fiscaal optimaliseren.
Conclusie: kies voor evenwicht en maatwerk
De belastingdruk op een klassiek loon is aanzienlijk. Hoewel een bezoldiging een belangrijk fundament blijft, is het verstandig om te kijken naar alternatieve verloningstechnieken met een gunstigere fiscale behandeling.
Het ideale verloningspakket hangt af van verschillende factoren: je familiale situatie, je uitgavenpatroon, je investeringsplannen en de winstcapaciteit van je vennootschap. Door deze elementen in kaart te brengen, kan je werken aan een verloningspakket op jouw maat.
Lemon Consult helpt je graag bij het uitwerken van een doordachte, fiscaal geoptimaliseerde loonpolitiek.